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违规掩盖处置不良、违规放贷揽储！审计署剑指商业银行乱象

近日，审计署披露了《国务院关于2024年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》（下称《报告》），指出部分接受审计的金融机构在金融风险方面存在薄弱环节，此外，还存在违规掩盖处置不良资产，以及违规放贷揽储等问题。

记者梳理相关罚单发现，上述《报告》指出的问题，亦在各类银行的展业中频发，尤其在当前息差收窄、个贷不良增多等形势下，值得警惕。

金融风险存在薄弱环节

《报告》指出，从7家商业银行审计情况看，金融风险正在有效缓解和管控，风险总体可控，但仍存在一些薄弱环节。

具体如有6家银行2022年以来，违规向“四证”不全等房地产项目发放开发贷款等共计209.68亿元。有7家银行在支持房地产中长期转方式中，未严格落实有关部门关于区分房企整体风险与房地产项目风险等要求，放款时仍将房企整体风险作为评价单个项目授信的重要条件。

记者查阅相关银行行政罚单，近两年有关“四证”不全的房地产项目的罚单并不少见。如金融监管总局网站2024年4月披露，汉口银行因违规向四证不全的房地产项目提供融资，且部分资金用于偿还本行风险贷款等问题受到当地监管部门的处罚。此外，同年10月份的罚单显示，九江银行因理财资金用于受让本行表外风险资产、向“四证”不全的房地产项目提供融资，领到罚单。

此外，上述《报告》指出，有5 家银行对账户资金异常流动监管不力，11 家地方融资平台借机向公众集资247.43亿元，主要用于偿还存量债务等，所承诺保底年化收益最高达12%，使债务风险向涉众领域外溢。

违规掩盖处置不良资产

在对金融企业国有资产审计情况方面，审计署还审计了 7 家商业银行金融政策落实情况，发现的主要问题包括违规掩盖处置不良资产、违规放贷揽储问题突出。

其中，《报告》显示，中国农业发展银行、中国进出口银行在借款人实际已资不抵债、贷款欠息超90天等情况下，未按规定将符合认定标准的193.8亿元贷款下调为不良。

此外，有3 家地方中小银行至2024年底，采取延长还款期限、调整还款计划等方式掩盖不良318亿元，还原后实际不良率达2.77%，远高于全国同类银行平均水平。

从同业观察，2024年全年全国银行业不良贷款率已从1.59%下降至1.50%附近。根据金融监管总局披露的数据，截至今年一季度末，商业银行不良贷款率为1.51%。从分机构类情况看，大型银行、股份制银行的不良率要低于全国银行业平均水平，而城商行、农商行以及民营银行的不良率要高于1.51%，分别为1.79%、2.86%以及1.76%。

需要一提的是，随着不良贷款规模的增大，尤其是个人不良贷款规模的增多，在报表方面掩盖不良做手脚的现象需警惕。

如根据深圳金融监管局4月份的披露，深圳分行及相关责任人存在授信管理不到位，掩盖贷款质量，票据承兑业务贸易背景审查不到位等违规违法行为。深圳金融监管局对机构罚款640万元，对相关负责人作出禁止从事银行业工作终身等行政处罚。

2025年以来，江西德兴农商行、江西广信农商行等中小银行，因借新还旧掩盖不良、违规处置不良资产等，领到监管部门的罚单。

同时，也要注意AMC帮助金融机构虚假出表，掩盖不良资产的情况。

今年4月份，国家金融监督管理总局发布《关于促进金融资产管理公司高质量发展提升监管质效的指导意见》指出，引导金融资产管理公司立足功能定位，做优做强不良资产业务。同时也指出了AMC的展业红线，即坚持资产真实洁净转让，不得为金融机构利用结构化交易违规掩盖不良、美化报表等提供支持。

根据重庆金融监管局4月30日披露的行政罚单，原中国华融资产管理股份有限公司重庆分公司通过“借新还旧、虚假处置方式掩盖不良，期间弱化抵质押措施造成重大损失”等违法违规行为受到监管处罚。

违规放贷揽储问题突出

在违规放贷揽储问题方面，上述《报告》披露中国农业发展银行2020年11月至 2024 年疏于审核，向编造虚假资料等条件不符的270户企业发放贷款；中国进出口银行2022年5 月以来，以存贷挂钩等违规方式揽储，存贷利差增加企业融资成本。

需要注意的是，《报告》披露的个别政策性银行的问题，是当前众多商业银行需要警惕的“红线”。

随着今年国有大行等主流银行先后下调存款利率，“存款搬家”现象更加严重，揽储难度加大，一时间一些花式揽储冒出。

如近期泡泡玛特的IP产品“Labubu”风靡全球，成为现象级潮玩顶流，价格猛涨，一“娃”难求。趁此热度，一些银行向储蓄客户推出了存款送“Labubu”的活动。虽然被各地监管紧急叫停，但这一现象反映了当下银行揽储任务的沉重。

记者从业内了解到，为规范市场竞争秩序，多地有关银行高息和变相高息揽储的禁令文件发出。

研报显示，2025年以来，银行业整体存款缺口有明显缓解，但国有行缺存款现象仍然突出，与中小行出现显著分化。这可能反映了两个经济现实，一是存款脱媒的阶段性缓解；二是大小行存款增长的分化或受套利行为的驱动，不排除一个套利链条的出现，即实体部门从大行拿到低息贷款，转存付息率更高的中小行，从而实现存款的再分配。

同时，该研报也指出，伴随大小行挂牌利率调整的时间差明显缩短，套利空间也被显著压缩，大行存款向中小行“搬家”趋势有望放缓。